Налоги в Болгарии для фирм, ЕТ и свободных профессий

На этой странице собрана базовая и актуальная информация о налогах в Болгарии для бизнеса: для компаний, едноличных торговцев (ЕТ) и лиц, работающих как свободные профессии. Если вам нужно открыть фирму, выбрать формат работы или понять налоговую нагрузку до регистрации бизнеса, лучше сразу смотреть не только на ставку налога, но и на ДДС, дивиденды, осигуровки, отчетность и обязательные сроки.

Налоговая нагрузка в Болгарии зависит от того, как именно вы работаете: через фирму, через ЕТ, как свободная профессия, с наемными сотрудниками или без них, с регистрацией по ДДС или без нее. Поэтому правильнее оценивать не один налог, а всю схему целиком.

Какие налоги платят фирмы в Болгарии

Болгарские компании — в том числе ООД, ЕООД, АД, ЕАД и другие юридические лица — в первую очередь сталкиваются со следующими обязательствами:

корпоративный налог на прибыль;
ДДС / НДС — если есть обязанность или добровольная регистрация;
налог на дивиденды — если прибыль распределяется собственникам;
осигуровки и налоги на выплаты персоналу — если есть управитель на вознаграждении или сотрудники.

Корпоративный налог

Базовая ставка корпоративного налога в Болгарии составляет 10%. Это одна из причин, по которой Болгарию часто рассматривают для малого и среднего бизнеса, IT, услуг, консалтинга, торговли и международной работы.

Годовую декларацию по корпоративному налогу нужно подать в установленный срок за предыдущий год. На практике важно не только правильно посчитать налоговую прибыль, но и корректно вести расходы, документы и бухгалтерский учет.

Если вы только выбираете формат бизнеса, посмотрите также страницу Открытие фирмы в Болгарии.

ДДС / НДС в Болгарии

Стандартная ставка ДДС в Болгарии составляет 20%. Для отдельных поставок применяются также ставки 9% и 0% в предусмотренных законом случаях.

Правила обязательной регистрации по ДДС с 2026 года нужно смотреть особенно внимательно: они зависят от того, считается ли лицо установленным в Болгарии, и от вида оборота. Поэтому перед регистрацией бизнеса или перед ростом оборота лучше заранее проверить, возникает ли обязанность по регистрации именно в вашей ситуации.

После регистрации по ДДС подается ежемесячная справка-декларация. Срок сдачи — до 14-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Налог на дивиденды

Если компания распределяет прибыль собственнику, обычно возникает налог на дивиденды. Базовая ставка для дивидендов и ликвидационных долей составляет 5%.

Это важно учитывать заранее: низкий корпоративный налог не означает, что вся прибыль может быть выведена без дополнительных налоговых последствий. Поэтому при расчете реальной налоговой нагрузки лучше смотреть и корпоративный налог, и дивиденды, и возможные осигуровки управителя.

Осигуровки и налоги на выплаты

Если в компании есть сотрудники или управитель с вознаграждением, появляются обязательные социальные и медицинские отчисления. По здравному страхованию ставка составляет 8%, из которых 4,8% обычно приходится на работодателя, а 3,2% — на работника.

По социальному страхованию (ДОО) точный процент зависит от категории застрахованного лица, фонда и вида занятости. Поэтому на странице не стоит писать старые усредненные цифры “40% ФОТ” — это вводит в заблуждение. Для точного расчета лучше использовать текущую таблицу НАП по осигурительным взносам и конкретную схему вашей компании.

Налоги для ЕТ

ЕТ — это едноличный торговец. Для такого формата в Болгарии действует отдельный режим налогообложения. По общему правилу годовой налог для деятельности как ЕТ составляет 15%.

ЕТ иногда рассматривают как аналог ИП, но на практике перед выбором между ЕТ, свободной профессией и фирмой лучше смотреть не только на налог, а и на ответственность, ДДС, бухгалтерию, клиентов, договоры и перспективу роста.

Свободная профессия

Если человек работает как свободная профессия, базовая ставка налога обычно составляет 10% от общей годовой налоговой базы. Для таких доходов НАП указывает нормативно признанные расходы 25% для свободных профессий.

Именно поэтому при запросах вроде “ИП в Болгарии” или “ФОП в Болгарии” часто приходится выбирать не один “универсальный” формат, а сравнивать как минимум три варианта: ЕТ, свободная профессия и фирма.

Патентный налог

Для некоторых видов деятельности в Болгарии применяется патентный налог. Он считается по каждой патентной деятельности отдельно и зависит не от одной общей ставки, а от типа деятельности и правил местного налогообложения.

Если полный годовой патентный налог оплачен до 31 января, можно использовать скидку 5%. Но этот режим подходит не всем видам бизнеса, поэтому его нужно проверять отдельно.

Что важно учитывать до открытия бизнеса

На практике ошибка многих предпринимателей в том, что они смотрят только на “10% корпоративного налога”, а не на всю картину. До открытия бизнеса в Болгарии лучше заранее понять:

нужна ли вам фирма или подойдет другой формат;
возникнет ли регистрация по ДДС;
как будет выводиться прибыль;
будут ли сотрудники или управитель на вознаграждении;
какая будет регулярная бухгалтерская нагрузка;
какие обязательные декларации и сроки появятся после регистрации.

Если вам нужен более гибкий корпоративный формат, посмотрите страницу Открытие ДПК в Болгарии.

Если вы хотите начать работу без немедленного открытия собственной фирмы, посмотрите Бизнес-инкубатор в Болгарии.

Связанные материалы

Нужна помощь с расчетом налоговой нагрузки?

Если вы только планируете открыть бизнес в Болгарии, хотите понять, что выбрать — фирму, ЕТ или свободную профессию, — или хотите оценить ДДС, дивиденды, осигуровки и будущую отчетность, свяжитесь с нами. Мы поможем подобрать рабочую схему под вашу задачу.

Заполнить анкету для открытия бизнеса
Получить консультацию